Zgłaszanie beneficjentów rzeczywistych
Nie przeocz rejestracji Beneficjenta Rzeczywistego
13 października 2019 r. weszły w życie przepisy, wymuszające na przedsiębiorcach dokonanie rejestracji beneficjentów rzeczywistych w nowym Centralnym Rejestrze Beneficjentów Rzeczywistych.
Obowiązek rejestracji ciąży zarówno na spółkach osobowych (z wyłączeniem spółek partnerskich), jak i kapitałowych, które winny dokonać́ rejestracji do dnia 13 kwietnia 2020 r.
Niedopełnienie obowiązku zgłoszenia Beneficjenta Rzeczywistego w ustawowym terminie może skutkować́ karą do 1 mln zł. Zgłoszenie nieprawdziwych danych do rejestru BR będzie dodatkowo powiązane z odpowiedzialnością̨ karną reprezentantów spółki dokonujących zgłoszenia.
Ponadto, reprezentanci podmiotów podlegających rejestracji będą̨ odpowiedzialni za szkodę̨ spowodowaną niezgłoszeniem w ustawowym terminie do Rejestru odpowiednich danych lub ich zmiany, a także zgłoszeniem nieprawdziwych danych.
Jak ustalić beneficjenta rzeczywistego ?
W przypadku spółek kapitałowych tj. spółek akcyjnych czy z ograniczoną odpowiedzialnością, beneficjentem rzeczywistym będzie:
- osoba fizyczna, której przysługuje prawo własności więcej niż 25% ogólnej liczby udziałów lub akcji tej osoby prawnej;
- osoba fizyczna dysponująca więcej niż 25% ogólnej liczby głosów w organie stanowiącym spółki (także jako zastawnik albo użytkownik lub na podstawie porozumień z innymi uprawnionymi do głosu),
- osoba fizyczna sprawująca kontrolę nad osobą prawną lub osobami prawnymi, którym łącznie przysługuje prawo własności więcej niż 25 proc. ogólnej liczby udziałów/akcji klienta lub ogólnej liczby głosów (także jako zastawnik albo użytkownik lub na podstawie porozumień z innymi uprawnionymi do głosu),
- osoba fizyczna będąca podmiotem dominującym wobec klienta.
Co ważne, w pewnych sytuacjach możemy przyjąć, że beneficjentem rzeczywistym jest po prostu osoba fizyczna zajmująca wyższe stanowisko kierownicze w spółce, np. prezes zarządu klienta. Możemy tak przyjąć, jeżeli brak jest możliwości ustalenia tożsamości osób fizycznych posiadających więcej niż 25 proc. akcji lub głosów.
Należy jednak pamiętać, iż jak wskazało ministerstwo finansów w swoim komunikacie, należy zgromadzić dowody wskazujące na fakt braku możliwości identyfikacji ww. osoby fizycznej.
Jak dokonać zgłoszenia ?
Zgłoszenie informacji do Centralnego Rejestru Beneficjentów Rzeczywistych składa się bezpłatnie w formie elektronicznej na stronie internetowej:
https://crbr.podatki.gov.pl/adcrbr/#/
- Dane podlegające zgłoszeniu do Rejestru:
| Dane identyfikacyjne Spółki | Nazwa (firma) |
| Forma organizacyjna | |
| Siedziba | |
| Numer w KRS | |
| Numer NIP | |
| Dane identyfikacyjne beneficjenta rzeczywistego i członka organu lub wspólnika uprawnionego do reprezentowania Spółki | Imię i nazwisko |
| Obywatelstwo | |
| Państwo zamieszkania | |
| PESEL albo data urodzenia – w przypadku osób, które nie posiadają numeru PESEL | |
| Informacje o wielkości i charakterze udziału lub uprawnieniach, które przysługują beneficjentowi rzeczywistemu |
- Rejestracja Beneficjentów Rzeczywistych krok po kroku.
Krok I – Po przejściu na stronę Portalu Podatkowego (https://crbr.podatki.gov.pl/adcrbr/#/) należy kliknąć przycisk „Utwórz” w zakładce Utwórz zgłoszenie.
Krok II – Wskazanie numeru NIP oraz formy organizacyjnej podmiotu
We wskazane pola konieczne jest uzupełnienie danych wskazujące numer NIP określonego podmiotu, a następnie wybranie z listy sugerowanych odpowiedniej formy organizacyjnej przedsiębiorcy. Po uzupełnieniu danych klikamy przycisk „Dalej”.
Krok III – wskazanie rodzaju zgłoszenia
W przypadku rejestracji Beneficjentów Rzeczywistych interesuje nas jedynie część dotycząca nowego zgłoszenia – klikamy w pole „data zgłoszenia”, a następnie zaznaczamy odpowiednią datę zgłoszenia na kalendarzu i klikamy przycisk „utwórz nowe zgłoszenie”. W sytuacji, gdy chcemy dokonać uzupełnienia/zmiany dotychczasowych danych, klikamy na interesujące nas zdarzenie znajdujące się na liście zgłoszeń wymienionych w części dotyczących „Aktualizacji zgłoszeń”.
Krok IV – Zgłoszenie informacji o Beneficjentach Rzeczywistych
cz. A – Wolne pola części A formularza należy uzupełnić o informacje dotyczące przedsiębiorstwa zgodnie z podpisami znajdującymi się nad kolumnami.
cz. B – Wolne pola należy uzupełnić o dane dotyczące Beneficjentów podmiotu
cz. C – niezbędne jest złożenie przez osobę dokonującą zgłoszenia beneficjenta oświadczenia dotyczącego odpowiedzialności karnej za złożenie fałszywego oświadczenia.
Po uzupełnieniu wszystkich pól oraz zaznaczeniu klauzuli odpowiedzialności, należy kliknąć przycisk „Dalej”
Krok V – Podpis zgłoszenia
Zgłoszenie musi zostać opatrzone kwalifikowanym podpisem elektronicznym lub podpisem potwierdzonym profilem zaufanym ePUAP.
Wskazać ponadto należy, że osoba dokonująca zgłoszenia oraz aktualizacji danych w Rejestrze, ponosi odpowiedzialność za szkodę wyrządzoną zgłoszeniem nieprawdziwych danych
Krok VI – Urzędowe Poświadczenie Odbioru
Po przeprowadzeniu prawidłowej weryfikacji zgłoszenia pod względem zgodności ze wzorem dokumentu elektronicznego oraz spójności danych, a także ważności kwalifikowanego podpisu elektronicznego lub podpisu potwierdzonego profilem zaufanym ePUAP wydawane jest Urzędowe Poświadczenie Odbioru zgłoszenia.
- Informacje dodatkowe
| Korekta zgłoszenia | W przypadku oczywistej omyłki pisarskiej występującej w złożonym zgłoszeniu, podmiot jest uprawniony niezwłocznie, jednak nie później niż w terminie 3 dni roboczych od dnia stwierdzenia zaistnienia rzeczonej pomyłki, skorygować dokonane zgłoszenie. |
| Jaki jest czas na zgłoszenie danych do Rejestru? | Informacje do Rejestru należy zgłaszać nie później niż w terminie 7 dni od dnia wpisu podmiotu do KRS, natomiast w przypadku aktualizacji danych – w terminie 7 dni od ich zmiany. Do biegu terminów nie zalicza się sobót, jak również dni ustawowo wolnych od pracy. |
| Co w przypadku awarii lub zakłóceń funkcjonowania systemu teleinformatycznego | Na wypadek wystąpienia nieprawidłowości uniemożliwiających prawidłowe dokonanie zgłoszenia, do biegu ww. terminów nie wlicza się okresu od chwili wystąpienia awarii lub zakłócenia wskazanych w informacji zamieszczonej w Biuletynie Informacji Publicznej Ministerstwa Finansów, do chwili zamieszczenia informacji o ich usunięciu. |
| Kiedy upływa termin zgłoszenia informacji do Rejestru? | Spółki, które zostały wpisane do KRS przed dniem 13 października 2019 r. zobowiązane są zgłosić informacje do Rejestru do dnia 13 kwietnia 2020 r. W pozostałych przypadkach, podmioty mają obowiązek zgłosić dane beneficjentów nie później niż w terminie 7 dni od dnia wpisu do KRS. |
W związku ze zbliżającym się̨ obowiązkiem ujawniania informacji dot. Beneficjentów Rzeczywistych KRPM Legal oferuje wsparcie w zakresie procesu identyfikacji Beneficjenta Rzeczywistego oraz procesu rejestracji.